증여세 면제 한도 (+ 혼인 증여 공제, 증여세 계산기)

2024년 1월부터 정부에서 신혼부부와 출산한 가구에 대해서 증여세를 공제해 준다는 소식 들으셨나요? 최대 3억원까지 증여세가 공제된다고 합니다. 이번 포스팅에서는 증여세 면제 한도와 혼인 증여 재산 공제 제도, 증여세 세율에 대해서 알아보겠습니다.

목차

1. 증여세 면제 한도
2. 혼인 출산 증여 재산 공제
3. 증여세 세율 및 증여세 계산기

증여세 면제 한도

증여세는 살아있는 타인으로부터 재산을 증여 받은 경우에 증여받은 자가 부담하는 세금입니다. 증여세 면제 한도는 증여자와 어떤 관계인지에 따라 나뉩니다.

배우자: 6억원
직계존속: 5천만원
직계비속: 5천만원
미성년자 자녀: 2천만원
자녀 출산, 혼인 증여재산 공제: 1억
그 외 친족: 1천만원

예를 들어, 자녀에게 1억을 증여한다고 하고 증여세 세율이 10%라면 1억에서 증여세 면제 한도 5천만원을 제외한 나머지 5천만원에 대한 10%가 증여세에 해당됩니다.

이러한 증여세 면제한도를 활용해서 증여세 없이 자녀에게 증여하려면, 10년마다 5천만원씩 증여하면 됩니다. 10년이내에 증여 받은 재산만 합산되기 때문입니다.

혼인 출산 증여 공제

증여세 면제 한도 중 혼인 증여 공제 한도에 대해서 알아보겠습니다. 아래 세 가지 조건을 충족하면 혼인 증여재산 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

증여자: 직계 존속
공제 한도: 1억원
공제를 받을 수 있는 기간: 혼인 신고일 2년 전부터 혼인 신고일 이후 2년 이내 (총 4년 간)

이번에는 증여세 면제 한도 중 출산 증여 공제 한도에 대해서 알아보겠습니다. 공제를 받을 수 있는 조건은 아래 세 가지 입니다.

증여자: 직계 존속
공제 한도: 1억원
공제를 받을 수 있는 기간: 자녀의 출생일로부터 2년 이내 (입양의 경우 입양신고일)

한 가지 주의할 점은 혼인 공제와 출산 공제를 합해서 총 2억을 받을 수 있는 게 아니라는 점입니다. 중복 공제가 되지 않아 혼인 증여 재산 공제와 출산 증여 재산 공제 조건 둘 다에 해당될지라도 1억원만 공제 받을 수가 있습니다.

직계 비속에게 증여할 경우 5천만원이 공제된다고 앞서 설명드렸습니다. 따라서 직계비속에게 최대 1억 5천만원을 증여세 면제 한도 내에서 증여할 수가 있습니다. 신혼 부부라면 양가에서 각각 1억 5천만원씩 지원 받으면 최대 3억을 증여세 면제 한도 내에서 증여 받을 수가 있습니다.

증여세 세율

마지막으로 증여세 세율에 대해서 알아보겠습니다.

증여액	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원